國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用 助力個(gè)人所得稅改革有關(guān)事項(xiàng)的通知
稅總函〔2018〕687號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人所得稅改革的決策部署，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，助力個(gè)人所得稅改革實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、充分發(fā)揮涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和機(jī)構(gòu)的專業(yè)化作用
個(gè)人所得稅新稅制的實(shí)施，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作帶來(lái)空前挑戰(zhàn)。當(dāng)前和今后一個(gè)階段，面向納稅人、扣繳義務(wù)人的政策咨詢、宣傳輔導(dǎo)工作將異常繁重，辦稅服務(wù)廳辦稅流量將大幅度增長(zhǎng)。涉稅專業(yè)服務(wù)等社會(huì)力量在支持個(gè)人所得稅改革中具有重要作用。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分調(diào)動(dòng)其力量，緩解稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)資源不足的問(wèn)題，協(xié)力推進(jìn)個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
?。ㄒ唬┒悇?wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真評(píng)估本地區(qū)12366咨詢、辦稅服務(wù)廳服務(wù)資源與納稅人需求增長(zhǎng)的匹配情況。對(duì)政策咨詢、辦稅壓力增加顯著，稅務(wù)機(jī)關(guān)承受力嚴(yán)重不足，需要借助涉稅專業(yè)服務(wù)力量解決的，可以根據(jù)需要，邀請(qǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師參加12366專家咨詢坐席、辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢、自助辦稅和辦稅體驗(yàn)區(qū)咨詢輔導(dǎo)，納稅人學(xué)堂專家輔導(dǎo)講座。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以志愿者身份，參加上述12366專家咨詢、辦稅服務(wù)廳專家咨詢、輔導(dǎo)、講座活動(dòng)。
?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)在制定對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳輔導(dǎo)方案時(shí)，可邀請(qǐng)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱“涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)”）、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與研究。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從納稅人、扣繳義務(wù)人需求以及專業(yè)服務(wù)的角度，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)建議。
二、鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和機(jī)構(gòu)組織參加個(gè)人所得稅改革宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)
組織開(kāi)展個(gè)人所得稅改革公益活動(dòng)是涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的社會(huì)責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極組織參與個(gè)人所得稅改革宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)。
（一）鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)專家，通過(guò)微博、微信、微課堂等方式，免費(fèi)開(kāi)展個(gè)人所得稅改革宣傳，從專家專業(yè)角度回應(yīng)社會(huì)關(guān)切熱點(diǎn)問(wèn)題，闡釋改革積極意義，發(fā)揮正向引導(dǎo)作用，共同營(yíng)造良好的輿論氛圍。
?。ǘ┕膭?lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)組織志愿者服務(wù)隊(duì)、“同心服務(wù)團(tuán)”“專家講師團(tuán)”等，開(kāi)展個(gè)人所得稅法“進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)園區(qū)”宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)，向社會(huì)宣傳個(gè)人所得稅法相關(guān)知識(shí)。
（三）鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織開(kāi)展個(gè)人所得稅公益大講堂活動(dòng)，免費(fèi)向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳個(gè)人所得稅法、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例、專項(xiàng)附加扣除等改革內(nèi)容。
三、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范開(kāi)展市場(chǎng)化服務(wù)
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人所得稅改革實(shí)施涉及的相關(guān)市場(chǎng)化服務(wù)，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的基本納稅服務(wù)之外，滿足納稅人、扣繳義務(wù)人的個(gè)性化和專業(yè)化需求，助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)個(gè)人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供個(gè)人所得稅政策咨詢、辦稅咨詢、納稅申報(bào)、匯算清繳代理、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)等服務(wù)，協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)、納稅申報(bào)表的填報(bào)、辦理年度匯算清繳等事項(xiàng)。在提供服務(wù)中，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)納稅人樹(shù)立誠(chéng)信申報(bào)、誠(chéng)信納稅的理念，共同維護(hù)社會(huì)誠(chéng)信體系。
?。ǘ┥娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守職業(yè)道德、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高服務(wù)質(zhì)量。不得借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)亂收費(fèi)、高收費(fèi)。不得蒙蔽納稅人或扣繳義務(wù)人謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，損害納稅人或扣繳義務(wù)人合法權(quán)益。不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義或利用參加志愿者活動(dòng)、公益活動(dòng)之機(jī)招攬生意。
四、加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)管
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》及相關(guān)規(guī)定，為涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公益性活動(dòng)，為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展正常業(yè)務(wù)，提供便利化服務(wù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅查處“黑中介”、“中介黑”問(wèn)題。對(duì)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管但卻從事個(gè)人所得稅有償服務(wù)、采取不正當(dāng)方式招攬生意、損害納稅人或扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)限期將其納入監(jiān)管；對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人舉報(bào)投訴借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)蒙蔽納稅人謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從事涉稅服務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定，采取約談、責(zé)令限期改正、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并對(duì)相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級(jí)、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)服務(wù)和監(jiān)管，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，嚴(yán)防損害納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益，確保涉稅專業(yè)服務(wù)發(fā)揮正向作用，助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人所得稅改革的決策部署，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，助力個(gè)人所得稅改革實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、充分發(fā)揮涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和機(jī)構(gòu)的專業(yè)化作用
個(gè)人所得稅新稅制的實(shí)施，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作帶來(lái)空前挑戰(zhàn)。當(dāng)前和今后一個(gè)階段，面向納稅人、扣繳義務(wù)人的政策咨詢、宣傳輔導(dǎo)工作將異常繁重，辦稅服務(wù)廳辦稅流量將大幅度增長(zhǎng)。涉稅專業(yè)服務(wù)等社會(huì)力量在支持個(gè)人所得稅改革中具有重要作用。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分調(diào)動(dòng)其力量，緩解稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)資源不足的問(wèn)題，協(xié)力推進(jìn)個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
?。ㄒ唬┒悇?wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真評(píng)估本地區(qū)12366咨詢、辦稅服務(wù)廳服務(wù)資源與納稅人需求增長(zhǎng)的匹配情況。對(duì)政策咨詢、辦稅壓力增加顯著，稅務(wù)機(jī)關(guān)承受力嚴(yán)重不足，需要借助涉稅專業(yè)服務(wù)力量解決的，可以根據(jù)需要，邀請(qǐng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師參加12366專家咨詢坐席、辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢、自助辦稅和辦稅體驗(yàn)區(qū)咨詢輔導(dǎo)，納稅人學(xué)堂專家輔導(dǎo)講座。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以志愿者身份，參加上述12366專家咨詢、辦稅服務(wù)廳專家咨詢、輔導(dǎo)、講座活動(dòng)。
?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)在制定對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳輔導(dǎo)方案時(shí)，可邀請(qǐng)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)（以下稱“涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)”）、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與研究。涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從納稅人、扣繳義務(wù)人需求以及專業(yè)服務(wù)的角度，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)建議。
二、鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和機(jī)構(gòu)組織參加個(gè)人所得稅改革宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)
組織開(kāi)展個(gè)人所得稅改革公益活動(dòng)是涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的社會(huì)責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極組織參與個(gè)人所得稅改革宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)。
（一）鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)專家，通過(guò)微博、微信、微課堂等方式，免費(fèi)開(kāi)展個(gè)人所得稅改革宣傳，從專家專業(yè)角度回應(yīng)社會(huì)關(guān)切熱點(diǎn)問(wèn)題，闡釋改革積極意義，發(fā)揮正向引導(dǎo)作用，共同營(yíng)造良好的輿論氛圍。
?。ǘ┕膭?lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)組織志愿者服務(wù)隊(duì)、“同心服務(wù)團(tuán)”“專家講師團(tuán)”等，開(kāi)展個(gè)人所得稅法“進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)園區(qū)”宣傳輔導(dǎo)公益活動(dòng)，向社會(huì)宣傳個(gè)人所得稅法相關(guān)知識(shí)。
（三）鼓勵(lì)涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織開(kāi)展個(gè)人所得稅公益大講堂活動(dòng)，免費(fèi)向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳個(gè)人所得稅法、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例、專項(xiàng)附加扣除等改革內(nèi)容。
三、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范開(kāi)展市場(chǎng)化服務(wù)
涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人所得稅改革實(shí)施涉及的相關(guān)市場(chǎng)化服務(wù)，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的基本納稅服務(wù)之外，滿足納稅人、扣繳義務(wù)人的個(gè)性化和專業(yè)化需求，助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)個(gè)人所得稅改革相關(guān)內(nèi)容，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供個(gè)人所得稅政策咨詢、辦稅咨詢、納稅申報(bào)、匯算清繳代理、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)等服務(wù)，協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)、納稅申報(bào)表的填報(bào)、辦理年度匯算清繳等事項(xiàng)。在提供服務(wù)中，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)納稅人樹(shù)立誠(chéng)信申報(bào)、誠(chéng)信納稅的理念，共同維護(hù)社會(huì)誠(chéng)信體系。
?。ǘ┥娑悓I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守職業(yè)道德、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高服務(wù)質(zhì)量。不得借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)亂收費(fèi)、高收費(fèi)。不得蒙蔽納稅人或扣繳義務(wù)人謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益，損害納稅人或扣繳義務(wù)人合法權(quán)益。不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義或利用參加志愿者活動(dòng)、公益活動(dòng)之機(jī)招攬生意。
四、加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)管
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》及相關(guān)規(guī)定，為涉稅行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公益性活動(dòng)，為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展正常業(yè)務(wù)，提供便利化服務(wù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅查處“黑中介”、“中介黑”問(wèn)題。對(duì)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管但卻從事個(gè)人所得稅有償服務(wù)、采取不正當(dāng)方式招攬生意、損害納稅人或扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)限期將其納入監(jiān)管；對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人舉報(bào)投訴借個(gè)人所得稅改革實(shí)施之機(jī)蒙蔽納稅人謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從事涉稅服務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定，采取約談、責(zé)令限期改正、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并對(duì)相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級(jí)、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)服務(wù)和監(jiān)管，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，嚴(yán)防損害納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益，確保涉稅專業(yè)服務(wù)發(fā)揮正向作用，助力個(gè)人所得稅改革順利實(shí)施。
國(guó)家稅務(wù)總局
2018年12月29日
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